Bundfradrag ved udlejning 2026: beløb og regneeksempler

Kort svar: Lejer du ud privat, er bundfradraget 13.800 kr. i 2026, og kun 60 % af resten beskattes (§ 15 Q). Via en platform, der indberetter lejen, er det 35.100 kr. Bor samme lejer der i mindst 4 måneder, kan du vælge § 15 P: som lejer ⅔ af din årlige husleje, som ejer 1⅓ % af ejendomsværdien, mindst 24.000 kr.

Line skal på studieophold i Buenos Aires fra 1. februar til 30. september. Imens lejer hun lejligheden ud til en lejer, der betaler 9.000 kr. om måneden inklusive forbrug – 72.000 kr. på 8 måneder. Hvor meget af beløbet der bliver beskattet, afhænger af, hvilket bundfradrag hun vælger, og om hun selv ejer eller lejer lejligheden. I eksemplet nedenfor kan forskellen være over 26.000 kr. i skattepligtig indkomst.

Det faste bundfradrag (ligningslovens § 15 Q)

Det faste bundfradrag kan alle bruge – ejere, lejere og andelshavere – ved værelsesudlejning uanset længden og ved udlejning af hele boligen i under 12 måneder. Beløbet afhænger af, om lejeindtægten bliver indberettet til Skattestyrelsen af en tredjepart, fx en udlejningsplatform eller et bureau:

Beløbene reguleres årligt. Af den del af lejeindtægten, der overstiger bundfradraget, trækker du yderligere 40 % fra, så kun 60 % beskattes – som kapitalindkomst.

Fra og med indkomståret 2026 er det en betingelse for det høje bundfradrag, at lejeindtægten faktisk er indberettet til Skattestyrelsen (eller modtaget fra en udenlandsk skattemyndighed). Kun for 2023–2025 var det nok, at platformen var indberetningspligtig.

Bundfradraget efter § 15 P: når lejeren bor der i mindst 4 måneder

Lejer du ud til samme lejer i mindst 4 sammenhængende måneder – og er det hele boligen, i under 12 måneder – kan du i stedet vælge § 15 P:

• Ejer: 1⅓ % af den fulde ejendomsværdi, som din ejendomsværdiskat bygger på – ikke det nedsatte beskatningsgrundlag på 80 % – dog mindst 24.000 kr.
• Lejer eller andelshaver: ⅔ af din egen årlige husleje eller boligafgift.

Her er der intet ekstra 40 %-fradrag, og overskuddet er kapitalindkomst for ejere, men personlig indkomst for lejere og andelshavere. Minimumsbeløbet på 24.000 kr. står fast i loven og reguleres ikke. Har du kun ejet eller lejet boligen en del af året, nedsættes bundfradraget forholdsmæssigt. De 4 måneder skal kunne dokumenteres, fx med lejekontrakten – flytter lejeren før, kan du ikke bruge § 15 P.

Regneeksempel: hele boligen udlejet i 8 måneder

Line lejer sin bolig ud fra 1. februar til 30. september 2026 til samme lejer for 9.000 kr. om måneden – i alt 72.000 kr. inklusive forbrug. Lejeperioden er mellem 4 og 12 måneder, så hun kan vælge mellem § 15 Q og § 15 P. Hun har ejet eller lejet boligen hele året og lejer den ikke ud i andre perioder.

Hvis Line ejer boligen

Ejendomsværdien er 3.000.000 kr., så bundfradraget efter § 15 P er 1⅓ % = 40.000 kr.

Begge dele er kapitalindkomst. Her giver § 15 P lidt mindre skattepligtig indkomst, fordi ejendomsværdien er over ca. 2,78 mio. kr. Er den lavere, giver § 15 Q det bedste resultat ved samme leje.

Hvis Line selv lejer boligen

Som lejer må hun kun fremleje hele boligen, når fraværet er midlertidigt og skyldes fx studieophold, sygdom eller arbejde – og udlejer kan sige nej, bl.a. i ejendomme med under 13 lejligheder (lejelovens § 158).

Line betaler selv 8.000 kr. om måneden i husleje, altså 96.000 kr. om året. Bundfradraget efter § 15 P er ⅔ af hele årets husleje, 64.000 kr. – også selvom hun kun fremlejer i 8 måneder.

Med § 15 P er de 8.000 kr. personlig indkomst; med § 15 Q er de 34.920 kr. kapitalindkomst. For en lejer, der fremlejer hele boligen i flere måneder, giver § 15 P typisk langt den laveste skattepligtige indkomst.

Via en platform, der faktisk indberetter lejen, ville § 15 Q give 72.000 − 35.100 = 36.900 kr., hvoraf 60 %, altså 22.140 kr., er skattepligtigt. Det gælder ikke, når du finder lejeren via LejLet.nu (se nederst). Lejer du et værelse ud, finder du et regneeksempel i Skal du betale skat, når du udlejer et værelse?.

Tallene er kun til illustration – brug beregneren på skat.dk til din egen situation.

Hvad tæller med i lejeindtægten?

• Alt, hvad lejeren betaler: husleje plus betaling for el, vand, varme og internet.
• Bundfradraget kan ikke blive større end lejeindtægten, så det kan ikke give et underskud.
• Der er som udgangspunkt ét bundfradrag pr. bolig. Ejer I boligen sammen, deles det efter ejerandel; lejer I sammen, efter jeres andel af huslejen. Har hver beboer sin egen lejekontrakt, får hver et fuldt bundfradrag.
• Lejer du ud i både kortere og længere perioder samme år, fordeles bundfradraget forholdsmæssigt.

Hvornår kan regnskab betale sig?

I stedet for et bundfradrag kan du medregne hele lejeindtægten og trække de faktiske, dokumenterede udgifter fra: din andel af el, vand og varme, vedligeholdelse af og afskrivning på møbler (dog ikke hårde hvidevarer) og annoncer. Som ejer kan du også trække en forholdsmæssig del af grundskylden fra, hvis du lejer mindst 10 % af boligen ud, og du betaler ikke ejendomsværdiskat af den udlejede del – eller, når du lejer hele boligen ud, for udlejningsperioden. Som lejer eller andelshaver kan du trække den del af din egen husleje fra, der svarer til det udlejede. Vedligeholdelse af selve ejendommen, forsikring og renovation kan ikke trækkes fra.

Regnskab kan betale sig, hvis dine udgifter er høje i forhold til lejen – men valget er endeligt: Har du først brugt regnskab, kan du ikke senere skifte til et bundfradrag. Overblikket over alle reglerne finder du i Skat ved udlejning af bolig.

Udlejer du via LejLet.nu?

LejLet.nu formidler ingen betalinger og indberetter ikke lejeindtægter til Skattestyrelsen. Lejer du ud til en lejer, du har fundet via LejLet.nu, er det derfor skattemæssigt en privat udlejning, og det faste bundfradrag er 13.800 kr. (2026) – ikke 35.100 kr. § 15 P og regnskab kan du bruge på samme vilkår som alle andre.

Kilder

• Skattestyrelsen: Du udlejer et værelse eller en bolig, du selv bor i (åbner i en ny fane)
• Den juridiske vejledning: Opgørelse efter ligningslovens § 15 P (åbner i en ny fane)
• Den juridiske vejledning: Opgørelse efter ligningslovens § 15 Q (åbner i en ny fane)
• Ligningsloven på retsinformation.dk (åbner i en ny fane)